Краткий анализ поступлений в бюджет района, бюджеты сельских поселений и консолидированный бюджет района за 1 полугодие 2010 года

Мониторинг поступления доходов в бюджет района в 2010 году проводится еженедельно, ежедекадно и ежемесячно.

- Ежемесячно проводится анализ исполнения бюджета по доходам с учетом первоначальных и уточненных плановых показателей по муниципальному району, сельским поселениям и консолидированному бюджету.

- Ежемесячно готовится аналитический отчет, где в сопоставимом виде поступления в бюджет района, бюджеты сельских поселений и консолидированный бюджет района в 2010 году сравниваются с поступлениями аналогичных периодов в 2009 году.

- Ежедекадно проводится мониторинг поступления доходов в бюджет каждого поселения и бюджет муниципального района.

- Еженедельно в Департамент финансов предоставляется отчет «Основные параметры консолидированного бюджета Ханты-Мансийского района» (мониторинг), а также пояснительная записка с причинами увеличения (отклонения) исполнения по доходам на отчетную дату по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

- Ежемесячно проводится анализ сбалансированности бюджетов по уточненному плану и фактическому исполнению. Первоначально по плану 12 бюджетов поселений сбалансированы, бюджет района дефицитен. По факту за 6 месяцев 12 муниципальных образований имеют профицитные бюджеты (в том числе и муниципальный район), и 1 сельское поселение имеет по факту дефицит (за счет использования остатков на 1 января 2010 года).

Консолидированный бюджет района.

Доходы консолидированного бюджета Ханты-Мансийского района на 2010 год сложились в размере 2105,9 млн. рублей с учетом безвозмездных поступлений из федерального бюджета, окружного бюджета. Исполнение по общему объему доходов на 1 июля 2010 года составило 1207,9 млн.рублей или 57% от годового плана и 99% от плана на 1 полугодие.

Доходы консолидированного бюджета муниципального района без учета безвозмездных поступлений составляют на 2010 год 658,7 млн.рублей. Фактически поступившая сумма собственных доходов (без учета прочих безвозмездных поступлений) на 1 июля 2010 года 370,0 млн.рублей составила 56% от годового плана и 115 % от плана на 1полугодие.

«Собственные» доходы (без учета прочих безвозмездных поступлений) в общем объеме доходов по факту составили 30,6%, соответственно безвозмездные поступления от бюджетов других уровней – 69,4%.

При сравнении поступлений в консолидированный бюджет района доходов без учета поступлений от бюджетов других уровней за 1 полугодие 2010 и 2009 года наблюдается следующее:

Поступление в консолидированный бюджет доходов без учета безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней составило за аналогичный период 2009 года 464,9 млн.рублей. Учитывая, что факт 2010 года 522,6 млн.рублей (с учетом прочих безвозмездных поступлений), рост поступлений в абсолютном выражении составил +57,7 млн.рублей или на +12,4 %.

Муниципальный район.

Доходы бюджета Ханты-Мансийского района (муниципального района) на 2010 год сложились в размере 1 980,6 млн. рублей с учетом безвозмездных поступлений из бюджетов других уровней. Доходы бюджета муниципального района без учета финансовой помощи были утверждены на 2010 год в сумме 629,1 млн.рублей. Кроме того, прочие безвозмездные поступления по плану составили 194,3 млн. рублей.

Уточненный план по доходам на 1 июля 2010 года составил 2 078 171,6 тыс. рублей (2 078,2 млн.руб.) с учетом безвозмездных поступлений. Доходы бюджета муниципального района без учета финансовой помощи составили на 2010 год в сумме 629,1 млн.рублей. Кроме того, прочие безвозмездные поступления по плану составили 194,9 млн. рублей.

Фактическое исполнение доходной части бюджета Ханты-Мансийского района с учетом финансовой помощи на 1 июля 2010 года составило 1185,6 млн.рублей или 57% от плана на год и 99% от плана на 1 полугодие. Фактическое поступление доходов без учета безвозмездных поступлений составило 347,7 млн.рублей или 55 % от годового плана и 114% от плана на 1 полугодие 2010 года. Кроме того, прочие безвозмездные поступления составили 151,1 млн.рублей или 78% от плана на год и 89% от плана на 1 полугодие. Фактическое исполнение доходной части бюджета района без учета безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней на 1 июля составило 498,8 млн. рублей.

Лидирующее место в общем объеме налоговых и неналоговых доходов занимают:

- НДФЛ – исполнение 50% от годового плана и 105% от плана на 1 полугодие 2010 года. Фактическое поступление по данному доходному источнику составляет 223,7 млн.рублей или 64,3% от общего полученного объема доходов без учета безвозмездных поступлений ;

- Арендная плата за земельные участки, доходы от сдачи в аренду имущества – исполнено 72 % от плана на год (факт 74,2 млн.рублей при плане 103,3 млн.рублей) и 146% от плана на 1 полугодие. Удельный вес данного платежа в общем объеме доходов без учета безвозмездных поступлений составил 21,3%. Фактическое поступление по состоянию на 1 июля 2010 года по крупнейшим плательщикам составило 70,3 млн.рублей. В процентном соотношении доля поступлений каждого плательщика от общей суммы составила:ОАО Роснефть-Юганскнефтегаз - 43,7%, ООО НК Сибнефть-Югра- 8,2 %, ОАО «Нефтяная компания «Роснефть» -40%, ОАО Сургутнефтегаз -1,0%, ОАО ТНК-Нягань – 5,7%, ЗАО КОМПАНИЯ МТА-1,5%.

- Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат - исполнение 77% от годового плана и 161% от плана на 1 полугодие 2010 года. Фактическое поступление по данному доходному источнику составляет 11,5 млн.рублей или 3,3% от общего полученного объема доходов без учета безвозмездных поступлений;

- Плата за негативное воздействие на окружающую среду – исполнение 71% от плана на год и 122% от плана на 1 полугодие. Фактическое поступление по данному доходному источнику составляет 21,4 млн. рублей, что составляет 6,2 % от общего полученного объема собственных доходов без учета безвозмездных поступлений.

Соглашения с предприятиями ТЭК и другие безвозмездные поступления – исполнение 77% от плана на год и 89% от плана на 1 полугодие. Фактическое поступление по данному доходному источнику составляет 150,6 млн. рублей, что составляет 30,2 % от общего полученного объема собственных доходов без учета безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней.

Доходы муниципального района без учета безвозмездных поступлений от бюджетов других уровней (с учетом поступлений по дополнительным нормативам отчислений налоговых доходов) в общем объеме доходов по факту составили 42,1%, соответственно безвозмездные поступления от бюджетов других уровней – 57,9%.

Сравнительный анализ по поступлению в бюджет муниципального района доходов без учета поступлений от бюджетов других уровней в 2009 и 2010 году.

За 1 полугодие 2009 года поступило в бюджет района доходов 452,6 млн.рублей, в том числе по прочим безвозмездным поступлениям (в т.ч. по Соглашениям с предприятиями ТЭК) 150,3 млн.рублей. За тот же период 2010 года поступило 498,8 млн.рублей, в том числе по Соглашениям и другим безвозмездным поступлениям 151,1 млн.рублей. Как видно сумма поступлений в 2010 году превышает поступления 2009 года в общем объеме на 10,2%. В общей сумме поступление увеличилось в 2010 году на 46,2 млн.рублей. По Соглашениям с предприятиями ТЭК и другим безвозмездным поступлениям поступления в 2009 году превышают поступления в 2010 году за рассматриваемый период на 0,8 млн.рублей. Без учета данных прочих безвозмездных поступлений в 2009 году поступило в бюджет района 302,3 млн.рублей, а в 2010 году 347,7 млн.рублей, т.е. увеличение доходов составило 15,0 % или в абсолютном выражении + 45,4 млн.рублей.

Сельские поселения.

Доходы сельских поселений на 2010 год запланированы в сумме 301,8 млн.рублей. В том числе дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности 250,1 млн.рублей, субвенции – 2,6 млн.рублей, прочие межбюджетные трансферты 18,1 млн.рублей, собственные доходы 31,0 млн.рублей - ( налоговые, неналоговые доходы)

Фактически поступило собственных доходов в бюджеты поселений на 1 июля 2010 года 23,8 млн. рублей, что составило 77% от плана на год по собственным доходам и 151% от плана на 1 полугодие.

Анализ исполнения плана по доходам без учета финансовой помощи из бюджета района представлен в Таблице.

Исполнение доходной части бюджета сельских поселений

по собственным доходам на 01 июля 2010 года

¹ СП Горноправдинск в общую сумму доходов включены прочие безвозмездные поступления 13,4 тыс. руб.

² СП Селиярово в общую сумму доходов включены прочие безвозмездные поступления 1400,0 тыс. руб.

³ СП Красноленинский в общую сумму доходов включены прочие безвозмездные поступления 40,0 тыс. руб.

⁴СП Нялинское в общую сумму фактических поступлений включены доходы от возмещения ущерба по страховым случаям 2846,9 тыс. рублей

По сельским поселениям поступления за первое полугодие 2010 года при сравнении поступлений в бюджеты поселений доходов без учета поступлений от бюджетов других уровней за 2010 и 2009 года наблюдается следующее:

По сельским поселениям поступления за 6 месяцев 2010 года выше поступлений за аналогичный период 2009 года в абсолютной сумме на 11 449,5 тыс.рублей или более чем в 1,9 раза. В доходы включены прочие безвозмездные поступления в 2010 году 1 453,4 тыс.рублей, в 2009 данные поступления составили 380,8 тыс.руб. В 2009 году поступило доходов от продажи земельных участков за полугодие 67,8 тыс.рублей, в 2010 году данные доходы составили 1 233,8 тыс.рублей (в том числе, в сельском поселении Горноправдинск выкуплены земельные участки ОАО «Обьгаз» 338,9 тыс.руб. В сельском поселении Выкатной выкуплено предпринимателями 2 земельных участка под магазины на сумму 207,2 тыс.рублей. Осуществляются поступления по продаже земли по аукционам прошедшим в 2009 году). Кроме того, в 2010 году поступили в бюджет поселения Нялинское доходы от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев (пожар) в сумме 2 846,9 тыс.рублей – данный платеж имеет разовый и не планируемый характер. В сопоставимом виде в 2010 году (без учета прочих безвозмездных поступлений, доходов от продажи земельных участков и возмещений по страховым случаям) наблюдается рост полученных доходов на 9 210 тыс.рублей или на 77,4%.

НДФЛ по поселениям превышает поступления прошлого года на 2 945,5 тыс.рублей или рост данного дохода составил 41,7%. По сельскому поселению Горноправдинск в первом полугодии 2009 года поступило НДФЛ в бюджет поселения 1 730,4 тыс.рублей, за аналогичный анализируемый период 2010 года поступление данного налога составило 3 701,8 тыс.рублей, т.е. поступления выросли в 2,1 раза. В данном случае градообразующее предприятие Правдинская НГРЭ не оплачивающее НДФЛ в 2009 году в 2010 году произвели уплату в общей сумме 2 145,7 тыс.руб.

В поселении Селиярово налог на доходы физических лиц по сравнению с 2009 годом выросли в 3,3 раза или на 1 510,7 тыс.руб. причиной тому послужило поступление недоимки за 2009 год от МДУ «Теремок», ФАП, ЖСК Селиярово.

Перевыполнение плана по сельскохозяйственному налогу произошло за счёт уплаты задолженности 2009 года в поселении Луговское Крестьянско-фермерским хозяйством "Богдашка" 751, 7 тыс.руб. и ИП Веретельников 29 тыс.руб. Поступление сельхоз налога за аналогичный период 2009 года 130 тыс.рублей. Учитывая, что факт 2010 года 891,9 тыс.рублей, рост поступлений в абсолютном выражении составил +761,9 тыс.рублей или в 6,7 раза.

Доля отдельных видов доходов в общем объеме доходов поселений за 6 месяцев отражена на рисунке 1. Как видно наибольший удельный вес – 85,9% занимает финансовая помощь из бюджета района, налог на доходы физических лиц и доходы от использования имущества (в большей части арендная плата за землю и прочие доходы от сдачи в аренду имущества).

Сельские поселения на 1 июля 2010 года в среднем обеспечивают произведенные расходы собственными доходами на 17,0%.