С 1 января 2015 года законом установлена обязанность физических лиц подавать налоговым органам отчет о движении средств по зарубежным счетам. Официальное название: «Отчет о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации» (далее – Отчет о движении средств).
Представить Отчет о движении средств обязаны все физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, имеющие счета (вклады) в иностранных банках. В случае, когда физическими лицами открыт общий совместный счет, форма отчетности о движении денежных средств предоставляется каждым физическим лицом, являющимся владельцем счета.
Отчет подается ежегодно не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. То есть на подготовку отчета дается 5 месяцев. Первый отчет должен быть представлен за 2015 год не позднее 1 июня 2016 года в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика.
Отчет о движении средств представляется в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, который размещен на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru, или представляется на бумажном носителе непосредственно физическим лицом - резидентом либо представителем физического лица - резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
За несоблюдение гражданами порядка представления отчетов о движении средств РФ предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в размере от 2000 до 3000 рублей. Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3000 рублей.