Стандартные налоговые вычеты на детей или вопросы-ответы по стандартным налоговым вычетам

19.05.2014

Стандартные налоговые вычеты на детей или вопросы-ответы по стандартным налоговым вычетам

Объясните, что означает предостав­ление стандартного налогового вычета на детей «по принципу четырех»?

Это означает, что вычет на одного ребенка могут по­лучить одновременно четыре человека.

Например, такая ситуация. Родители ребенка нахо­дятся в разводе. Ребенок живет с матерью, находится на ее обеспечении. Мать снова выходит замуж. Соглас­но подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ право на стандартный на­логовый вычет на ребенка имеют родитель, его супруг (супруга), т. е. два человека — мать ребенка и ее новый супруг.

Если отец ребенка участвует в его обеспечении по­средством выплаты алиментов, то при наличии докумен­тального подтверждения такого участия он вправе пре­тендовать на стандартный налоговый вычет. Получается три человека. А в случае вступления отца ребенка в но­вый брак его жена также сможет получить стандартный налоговый вычет на ребенка своего супруга от первого брака. Таким образом все четыре человека могут получить вычет.

Такой порядок объясняется следующим. Согласно статьям 256 ГК РФ и 34 Семейного кодекса РФ иму­щество, нажитое супругами во время брака, являет­ся их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого иму­щества. Поскольку к имуществу, нажитому супру­гами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов, в том числе и та часть доходов, которая затем перечисляется в виде алиментов на обеспечение ребенка от преды­дущего брака, новый супруг (новая супруга) имеет право на получение стандартного налогового выче­та на ребенка.

 

Как часто и какими документами надо под­тверждать проживание ребенка с матерью?

Поскольку налоговым законодательством не опре­делены ни сроки, ни перечень необходимых докумен­тов, налоговый агент их устанавливает по своему усмотрению, так как несет ответственность за правильность исчисления сумм НДФЛ и предоставления налоговых вычетов.

 

Может ли получить стандартный налоговый вы­чет на ребенка супруг (супруга) опекуна?

 На супругу (супру­га) опекуна данное право не распространяется.

 

В каких случаях опекуну предоставляется стан­дартный налоговый вычет на ребенка в двойном раз­мере?

Только в одном случае — когда он является един­ственным опекуном, т. е. если органами опеки и попе­чительства не назначено несколько опекунов.

 

Какими документами и как часто надо подтверж­дать право на вычет на ребенка в двойном размере?

Вычет в двойном размере предоставляется в следу­ющих случаях:

■   когда один из родителей отказывается от получе­ния вычета в пользу другого родителя. Тогда необходимо заявление об отказе от получения вычета;

■   если имеется только один родитель. В этом случае нужны справка о рождении, выдаваемая органами ЗАГС по форме № 25, в которой указан един­ственный родитель, свидетельство о смерти второго родителя либо выписка из решения суда о признании его безвестно отсутствующим.

Кроме того, налогоплательщик в начале налогового периода подает заявление на вычет. Если на этот момент он не вступил в брак, вычет предоставляется в двойном размере. Но если в следующем налоговом периоде такой родитель укажет, что вступил в брак в предыдущем на­логовом периоде, будет сделан перерасчет.

Периодичность предоставления таких документов у родителя, налоговым законодательством не регламен­тировано. Это решает налоговый агент самостоятельно, поскольку именно он несет ответственность за правиль­ность исчисления сумм НДФЛ и предоставление налого­вых вычетов.

Дата изменения: 28.05.2014 15:21:06
Количество показов: 1573